Podatkiem od spadków i darowizn opodatkowane są co do zasady wszystkie przypadki przekazywania majątku pomiędzy osobami prywatnymi.
Podatkiem od spadków i darowizn opodatkowane są co do zasady wszystkie przypadki przekazywania majątku pomiędzy osobami prywatnymi.
Natomiast ustawa z dnia 28 lipca 1983 r o podatku od spadków i darowizn przewiduje w tej kwestii pewne ulgi. Jedną z nich jest możliwość skorzystania z instytucji zerowej grupy podatkowej.
Zerowa grupa podatkowa, wyróżniana w ramach pierwszej grupy, określa krąg osób najbliższych, które, po spełnieniu pewnych warunków, mogą być zwolnione od zapłaty podatku od spadków i darowizn. Dzięki temu cała kwota darowizny może wejść do majątku obdarowanego. Stanowi to znaczące ułatwienie dla rodzin w procesie dziedziczenia i przekazywania majątku oraz umożliwia płynne przechodzenie mienia w ramach najbliższej rodziny, eliminując konieczność ponoszenia dodatkowych obciążeń podatkowych.
W zakres zerowej grupy podatkowej wchodzą: małżonkowie, dzieci, w tym adoptowane i pasierbowie, wnuki i prawnuki, rodzice, także przybrani i dziadkowie oraz rodzeństwo.
Aby skorzystać ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn należy w ciągu 6 miesięcy od daty powstania obowiązku podatkowego, którego źródłem jest właśnie darowizna, zgłosić ten fakt właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego. Zgłoszenia dokonuje się na formularzu urzędowym SD-Z2. W tej sytuacji całość darowizny zwolniona jest z opodatkowania bez względu na jej wartość. Zgłoszenie nie jest konieczne, jeżeli wartość darowizny nie przekracza 36 120 zł, co stanowi kwotę wolną od podatku dla pierwszej grupy podatkowej, zatem także grupy zerowej.
Jeżeli z jakiś powodów darowizna pomiędzy osobami najbliższymi nie zostanie zgłoszona w sposób opisany wyżej, będzie ona podlegała opodatkowaniu na zasadach ogólnych, co pociąga obowiązek jej zgłoszenia i zapłaty podatku. Warto przy tym pamiętać o kwotach wolnych od opodatkowania, które różnią się w zależności od relacji łączącej darczyńcę z obdarowanym.
Zerowa grupa podatkowa i zwolnienia z nią związane to istotne narzędzia wspierające rodzinne relacje majątkowe. Pomagają uniknąć nadmiernego opodatkowania przekazywanego majątku. To sprzyja płynniejszemu procesowi spadkowemu czy darowizn. Niemniej, ważne jest przestrzeganie warunków zwolnienia oraz dokładne udokumentowanie transakcji. W celu uniknięcia potencjalnych komplikacji, najlepiej skorzystać z porady profesjonalisty, prawnika lub doradcy podatkowego.
