Złoto zapewnia nie tylko korzyści inwestycyjne, lecz również podatkowe – inwestor może uniknąć płacenia podatku od złota, pod warunkiem że będzie przestrzegał kilku prostych zasad. Jak wygląda zakup i sprzedaż złota od strony podatkowej w 2025 roku? Sprawdź, czy będziesz musiał zapłacić podatek VAT, podatek dochodowy i podatek od czynności cywilnoprawnych.

Co zaliczamy do złota inwestycyjnego?

Aby móc czerpać korzyści podatkowe związane z zakupem złota inwestycyjnego, trzeba wiedzieć, jakie wyroby zaliczane są do tej kategorii. Nie każde złoto jest złotem inwestycyjnym, a jego definicję reguluje art. 121 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, nazywanej w skrócie ustawą o VAT.

Złoto inwestycyjne to:

• złote sztabki lub płytki o próbie co najmniej 995 (99,5% czystego złota),
• złoto reprezentowane przez papiery wartościowe,
• złote monety, które spełniają łącznie 4 warunki:
  1. zostały wybite po roku 1800
  2. ich próba wynosi co najmniej 900 (90% czystego złota)
  3. są lub były obowiązującym środkiem płatniczym w kraju pochodzenia,
  4. są sprzedawane po cenie, która nie przekracza wartości rynkowej złota zawartego w monecie o więcej niż 80%.

Złotem inwestycyjnym nie jest: złota biżuteria, inne złote wyroby o próbie poniżej 995, złote przedmioty użytkowe, złote monety kolekcjonerskie o wartości numizmatycznej. W takim przypadku do wartości przedmiotu sprzedawca dolicza 23% VAT (ale tylko jeśli prowadzi działalność gospodarczą).

Przykłady złota inwestycyjnego:

1. Sztabka złota CertiCard 1 g – sztabka z czystego złota próby 999 (99,99%) zapakowana w certyfikat CertiCard, który chroni sztabkę i potwierdza jej autentyczność. Najlepszym wyborem są sztabki złota od producentów z akredytacją LBMA (London Bullion Market Association), która jest gwarancją jakości i płynności.

2. Złota moneta bulionowa Australijski Kangur – emitowana od 1986 r. przez mennicę Perth Mint, bita z 24-karatowego złota (próba 999). Ma status legalnego środka płatniczego w Australii, a jej cena nie przekracza wartości rynkowej złota o więcej niż 80%.

3. Złota moneta bulionowa Krugerrand – pierwsza moneta bulionowa na świecie, bita od 1967 r. w RPA. Zawiera 916,67% złota i 8,34% miedzi, która zwiększa wytrzymałość stopu. Pomimo braku nominału Krugerrand jest pełnoprawnym środkiem płatniczym w RPA, a jego wartość jest równa aktualnej cenie złota zawartego w monecie.

Złoto inwestycyjne a podatek VAT

Zgodnie z art. 122 ustawy o podatku od towarów i usług złoto inwestycyjne jest zwolnione z podatku VAT. Dotyczy to zarówno dostawy i wewnątrzwspólnotowego nabycia, jak i importu złota inwestycyjnego. Zwolnienie z VAT obejmuje osoby prywatne i przedsiębiorców, kupujących i sprzedających – złoto inwestycyjne jest jedynym metalem szlachetnym zwolnionym z podatku od towarów i usług, dlatego inwestycje w srebro, pallad lub platynę wyglądają nieco inaczej.

Zwolnienie z VAT dotyczy:

1. złota fizycznego w postaci sztabek, płytek i monet,

2. złota reprezentowanego przez certyfikaty na złoto asygnowane lub nieasygnowane,

3. kruszcu, którym jest prowadzony obrót na rachunkach złota,

4. pożyczek w złocie i operacji typu swap w złocie, z którymi wiąże się prawo własności lub roszczenie w odniesieniu do złota inwestycyjnego,

5. transakcji dotyczących złota inwestycyjnego, które są związane z kontraktami typu futures i forward, powodującymi przeniesienie prawa własności lub roszczenia w odniesieniu do złota inwestycyjnego.

Sprzedaż złota inwestycyjnego a podatek dochodowy

Podatek dochodowy od sprzedaży złota może, lecz nie musi być naliczony. Z podatku PIT zwolnione są osoby, które sprzedają złoto z zyskiem minimum 6 miesięcy po jego zakupie – jeśli zrobisz to wcześniej, zapłacisz tzw. podatek Belki (19%), czyli podatek dochodowy od zysków kapitałowych. Zakup fizycznego złota jest postrzegany przez urzędy skarbowe w kategoriach przechowywania kapitału, co oznacza, że celem kupującego nie było osiągnięcie zysku. Ta zasada dotyczy wyłącznie osób fizycznych, a nie przedsiębiorstw, których działalność z natury jest nastawiona na zysk.

Przykłady:

Pan Jan kupił złoto inwestycyjne w styczniu i sprzedał je z zyskiem w maju. Od momentu zakupu nie minęło 6 miesięcy, dlatego inwestor zapłaci podatek Belki.

Pani Marta nabyła złote monety inwestycyjne w lutym i sprzedała je z zyskiem w grudniu. Od momentu zakupu minęło więcej niż 6 miesięcy, dlatego inwestorka nie zapłaci podatku od zysków kapitałowych.

Pani Zofia kupiła sztabki złota w listopadzie i sprzedała je bez zysku w styczniu. Od momentu zakupu nie minęło 6 miesięcy, ale inwestorka poniosła stratę, dlatego nie zapłaci podatku.

Zakup złota inwestycyjnego a podatek PCC

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) płaci kupujący, czyli osoba fizyczna będąca stroną umowy sprzedaży. Podatek PCC obowiązuje jednak tylko w niektórych przypadkach – jeśli kupisz złoto od osoby prywatnej o wartości powyżej 1 000 zł. Gdy zakup przekracza tę wartość, naliczany jest podatek 2% od całej kwoty sprzedaży, który trzeba opłacić w ciągu 14 dni od dokonania transakcji.

Zakupy od prywatnych sprzedawców są więc nie tylko mniej bezpieczne, ale też bardzo często wiążą się z koniecznością zapłaty podatku PCC. Warto więc kupować złoto inwestycyjne od profesjonalnych dealerów, takich jak Mennica Kapitałowa, która jest laureatem programu „Dobra marka 2025”. Jeśli kupisz złoto inwestycyjne w mennicy i nie sprzedasz go z zyskiem przed upływem 6 miesięcy od transakcji, nie zapłacisz ani podatku VAT, ani podatku dochodowego, ani też podatku PCC.